重要必看！财务报表分析方法和指标——九数云

财务报表分析方法组合分析：通过分析每一个证券风险收益特征，还有相关性。

财务报表分析方法行为分析：人们的心理活动，在股票大涨大跌的心理状态。通过研究群体心理学方式来进行买卖操作。

1.净现金流为正或为负并非判断企业财务现金流量监控的唯一指标，还要分析现金流量的结构。（企业扩张，现金流量为负；成熟了，为正）

2.现金流量结构可以反映企业不同发展阶段。

财务报表分析方法财务比率分析：

1.流动性比率（是用来衡量企业短期偿债能力的比率）

2.流动资产包括现金和现金等价物，应收票据，应收账款，存货。

3.流动负债，企业要在一年或一个营业周期偿付的各类短期债务，包括短期借款，应付票据，应付账款。

4.流动负债流动资产，由于存续期较短，它们的市场价值与账面价值通常较接近。

5.常用的流动性比率主要有流动比率和速动比率

流动比率=流动资产/流动负债

越高意味它们收回债款的风险越低。

流动资产过高：资产闲置。

流动负债过低：利用杠杆比较差

财务报表分析方法2是个比较常见的标准

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

财务杠杆比率，分析企业偿债能力的风险指标。分析的是长期偿债能力。

财务报表分析方法1.资产负债率=负债/资产

资产负债率在同行业企业的比较中有较大的参考价值。

财务报表分析方法2.权益乘数和负债权益比

权益乘数=资产/所有者权益，又称杠杆比率

负债权益比=负债/所有者权益

3个比率其实都是数值越大代表财务杠杆越高，负债越重。

财务报表分析方法3.利息倍数

1）前3个衡量债务的本金保障程度。衡量企业对于长期债务利息保障程度的是利息倍数。

利息倍数=息税前利润/利息

对于债权人，利息倍数越高越安全。对于举债经营的企业来说，为了维持正常的偿债能力，利息倍数至少应该为1.

财务报表分析方法4.营运效率比率

1类是短期比率，另一类是长期比率。

1.存货周转率=年销售成本/年均存货

显示了企业在一年或一个经营周期存货的周转次数。

越大说明，变现所用时间越短，存货管理效率越高。

存货周转天数=365/ 存货周转率（周转一次需要多少天）

应收账款周转率=销售收入/年均应收账款

告诉我们能够以多块的速度收回销售收入，企业在一年或一个经营周期内，应收账款的周转次数，周转率越大。说明应收账款变现，收回的速度越快。

总资产周转率=年销售收入/年均总资产。

总资产周转率越大，说明企业销售能力越强，资产利用效率越高。

盈利能力比率

销售利润率=净利润/销售收入

每单位销售收入所产生的利润。薄利多销

资产收益率=净利润/总资产

每单位资产能带来的利润

衡量企业盈利能力的指标之一。要么增加收入，要么降低成本。

特点是所考虑的净利润仅仅是股东可以获得的利润。

净资产收益率=净利润/所有者权益

权益报酬率，高说明企业利用其自由资本获利的能力强。

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